Податки та внески в Чеській Республіці: точний огляд станом на кінець 2025 року та зміни на 2026 рік

Податкова та страхова система в Чехії включає податок на доходи фізичних осіб, соціальне страхування та медичне страхування. Ці обов’язкові платежі сплачують як працівники, так і роботодавці, і вони становлять значну частину витрат на працевлаштування та доходів працівника. Нижче наведено офіційні правила на 2025 рік, а також важливі зміни, які діють з 1 січня 2026 року.

1. Податок на доходи фізичних осіб (працівник)

Податок на доходи фізичних осіб із залежної діяльності (працевлаштування) у Чехії розраховується з валової заробітної плати. Ставки податку є прогресивними:

• 15 % — на доходи до встановленої межі
• 23 % — на доходи понад цю межу

Податок на доходи зазвичай утримується роботодавцем у формі авансового платежу. Працівник може застосовувати різні податкові знижки та відрахування (наприклад, базову знижку на платника податку, знижки на дітей, чоловіка/дружину тощо) після підписання податкової декларації.

2. Соціальне та медичне страхування – детальні ставки

Соціальне та медичне страхування розподіляється між працівником і роботодавцем. Ці внески є обов’язковими та фінансують пенсійне страхування, страхування на випадок хвороби, медичне обслуговування та інші соціальні програми.

2.1 Внески працівника

• Соціальне страхування: 7,1 % від валової зарплати (з них 6,5 % — пенсійне, 0,6 % — лікарняне)
• Медичне страхування: 4,5 % від валової зарплати

2.2 Внески роботодавця

• Соціальне страхування: 24,8 % від валової зарплати
• Медичне страхування: 9,0 % від валової зарплати

Примітка: Медичне страхування не має верхньої межі, тому сплачується з усієї зарплати. Соціальне страхування має встановлений максимальний річний базовий ліміт.

3. Максимальна база нарахування та прогресивний податок

Максимальна річна база нарахування — це сума, після досягнення якої соціальне страхування більше не сплачується.

4. Договори про виконання робіт (DPP і DPČ) – ліміти та внески

Робота за договорами DPP і DPČ має особливі правила:

• 2025 рік (DPP): ліміт для сплати соціального та медичного страхування з DPP становив 25 % середньої зарплати, тобто 11 500 крон. Якщо винагорода не досягала цієї суми, внески не сплачувалися (за умови відсутності підписаної податкової декларації).
• З 1. 1. 2026 (DPP): ліміт підвищується до 11 999 крон на місяць; понад цю суму внески є обов’язковими.
• DPČ: ліміт залишається 4 499 крон.

За договорами податок на доходи зазвичай становить 15 %, і можна застосовувати податкові знижки за умови підписання декларації.

5. Зміни з 1. 1. 2026 – найважливіші нововведення

5.1 Підвищення мінімальної зарплати

З січня 2026 року мінімальна зарплата зросте з 20 800 крон до 22 400 крон на місяць за повної зайнятості (40 годин на тиждень). Мінімальна погодинна ставка становитиме 134,40 крони. Це призведе до зростання мінімальної бази для медичного страхування.

5.2 Межа для прогресивного податку

Межа застосування ставки 23 % підвищується (до 1 762 812 крон річного доходу).

5.3 Єдине щомісячне звітування роботодавця

З 1. 1. 2026 набуде чинності нова система Єдиного щомісячного звітування роботодавця, яка замінить кілька окремих звітів до різних державних органів (ČSSZ, податкова служба, служба зайнятості тощо) одним електронним звітом. Це значно спрощує адміністративні процеси та оцифровує звітність.

6. ФОП – паушальний податок і авансові внески (коротко)

Для фізичних осіб-підприємців (OSVČ) у 2026 році зростають паушальний податок і мінімальні авансові платежі:

• Паушальний податок: приблизно з 8 716 крон до 9 984 крон на місяць
• Соціальне страхування: з близько 4 759 крон до 5 720 крон
• Медичне страхування: з близько 3 143 крон до 3 306 крон

Це означає, що з 2026 року ФОП сплачуватимуть вищі мінімальні щомісячні суми.

7. Як розраховується чиста зарплата працівника

Із валової зарплати автоматично утримуються:

• 11,6 % (соціальне + медичне страхування працівника)
• податок на доходи 15 % / 23 % (після знижок)

Роботодавець додатково сплачує 33,8 % (соціальне + медичне страхування). Тому витрати роботодавця на працівника значно вищі за валову зарплату.

Висновок

Стан на кінець 2025 року

• Податок на доходи: 15 % / 23 % залежно від рівня доходу.
• Внески працівника загалом: 11,6 %.
• Внески роботодавця загалом: 33,8 %.
• Максимальна річна база нарахування: 2 234 736 крон.

Що змінюється з 2026 року

• Межа для прогресивного податку зростає до 1 762 812 крон.
• Максимальна річна база нарахування — до 2 350 416 крон.
• Підвищується мінімальна зарплата.
• Запроваджується Єдине щомісячне звітування роботодавця.
• Зростають авансові платежі та паушальний податок для ФОП.

Якщо сказати по-людськи: що це означає для звичайної людини (особливо для українців у Чехії)

Якщо відкинути таблиці, відсотки та офіційні терміни, реальність проста: з кожної крони, яку ви заробляєте в Чехії, вам реально залишається приблизно дві третини. Решту держава забирає у вигляді податків і страхових внесків.

Для звичайного працівника це означає:

• Із валової зарплати 30 000 крон на рахунок ви отримаєте приблизно 23–24 тисячі крон (залежно від податкових знижок).
• При валовій зарплаті 40 000 крон різниця між «валовою» і «чистою» стає відчутнішою — до 12–13 тисяч крон.
• Чим більше ви заробляєте, тим більше це відчувається — особливо якщо немає дітей чи інших податкових знижок.

Для багатьох українців шоком є те, що:

• Медичне страхування сплачується завжди, навіть якщо ви майже не звертаєтесь до лікаря.
• Соціальне страхування включає пенсійні внески, навіть якщо ви не впевнені, що проживете тут усе життя.
• Навіть якщо ви працюєте через агентство або за договором, держава все одно отримує своє.

З іншого боку, варто сказати й про плюси:

• У разі хвороби лікар не відмовить у допомозі.
• Діти мають доступ до школи та садочка майже безкоштовно.
• У разі втрати роботи існує соціальна підтримка.

Головна порада:

Не орієнтуйтесь лише на валову зарплату в оголошенні. Завжди запитуйте: «Скільки реально прийде на рахунок?»

А якщо обираєте між ФОП, повною зайнятістю чи договором — враховуйте не лише гроші сьогодні, а й ризики завтра.

Чехія — не країна низьких податків, але країна передбачуваних правил. Хто їх знає та враховує, той тут не загубиться.

І, звичайно, стежте за нашими публікаціями — ми будемо регулярно інформувати вас про актуальні новини та зміни в законодавстві ЄС, зокрема в Чехії.