Daně a odvody v České republice: Přesný přehled na konci roku 2025 a změny pro rok 2026

Daňový a odvodový systém v Česku zahrnuje daň z příjmu fyzických osob, sociální pojištění a zdravotní pojištění. Tato povinná plnění platí zaměstnanci i zaměstnavateli a tvoří významnou část nákladů na zaměstnání i příjmů zaměstnance. Níže jsou shrnuty oficiální pravidla pro rok 2025, stejně jako důležité změny, které platí od 1. ledna 2026.

1. Daň z příjmu fyzických osob (zaměstnanec)

Daň z příjmu fyzických osob ze závislé činnosti (zaměstnání) se v Česku vypočítává z hrubé mzdy. Sazby daně jsou progresivní:

• 15 % na příjmy do určité hranice
• 23 % na příjmy nad tuto hranici

Daň z příjmu se obvykle sráží ve formě zálohy zaměstnavatelem. Zaměstnanec může uplatnit různé daňové slevy a odpočty (např. základní sleva na poplatníka, slevy na děti, manžela/ku apod.) při podepsání prohlášení k dani.

2. Sociální a zdravotní pojištění – podrobné sazby

Sociální a zdravotní pojištění je rozděleno mezi zaměstnance a zaměstnavatele. Tyto odvody jsou povinné a financují důchodové pojištění, nemocenské pojištění, zdravotní péči a další sociální programy.

2.1 Odvody zaměstnance

• Sociální pojištění: 7,1 % z hrubé mzdy (z toho 6,5 % důchodové a 0,6 % nemocenské)
• Zdravotní pojištění: 4,5 % z hrubé mzdy

2.2 Odvody zaměstnavatele

• Sociální pojištění: 24,8 % z hrubé mzdy
• Zdravotní pojištění: 9,0 % z hrubé mzdy

Poznámka: Zdravotní pojištění nemá žádný horní limit (strop), takže se platí z celé mzdy. Sociální pojištění má však stanovený maximální roční vyměřovací základ.

3. Maximální vyměřovací základ a progresivní daň

Maximální roční vyměřovací základ je částka, ze které se již sociální pojištění neplatí poté, co je dosažena.

4. Dohody o práci (DPP a DPČ) – limity a odvody

Práce na Dohodu o provedení práce (DPP) a Dohodu o pracovní činnosti (DPČ) má zvláštní pravidla:

• Rok 2025 (DPP): limit pro odvod sociálního a zdravotního pojištění z DPP byl 25 % průměrné mzdy, tj. pro 2025 11 500 Kč. Pokud odměna z DPP nedosáhla této hranice, odvody se neplatily (pokud nebylo podepsáno prohlášení k dani).
• Od 1. 1. 2026 (DPP): limit se zvyšuje na 11 999 Kč měsíčně; nad tuto částku jsou odvody sociálního a zdravotního pojištění povinné.
• DPČ: limit zůstává 4 499 Kč.

U dohod je daň z příjmů obvykle 15 % a lze uplatnit slevy, pokud je podepsáno prohlášení k dani.

5. Změny od 1. 1. 2026 – nejdůležitější novinky

5.1 Zvýšení minimální mzdy

Od ledna 2026 bude minimální mzda zvýšena z 20 800 Kč na 22 400 Kč měsíčně pro plný úvazek (40 hodin týdně). Také hodinová minimální mzda bude činit 134,40 Kč. To vede ke zvýšení minimálního vyměřovacího základu pro zdravotní pojištění.

5.2 Hranice pro progresivní daň

Hranice pro uplatnění 23% sazby daně se zvyšuje (na 1 762 812 Kč ročního příjmu).

5.3 Jednotné měsíční hlášení zaměstnavatele (JMHZ)

Od 1. 1. 2026 vstoupí v platnost nový systém Jednotné měsíční hlášení zaměstnavatele, který nahradí současné mnohonásobné hlášení údajů o zaměstnancích správním úřadům (ČSSZ, finanční úřad, Úřad práce atd.) jediným elektronickým reportem. Tento krok zjednodušuje administrativu a digitalizuje reporting.

6. OSVČ – paušální daň a zálohy (krátce)

Pro osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ) se paušální daň a minimální zálohy zvyšují v roce 2026:

• Paušální daň: zhruba z 8 716 Kč na 9 984 Kč měsíčně
• Sociální pojištění: z cca 4 759 Kč na 5 720 Kč
• Zdravotní pojištění: z cca 3 143 Kč na 3 306 Kč

To znamená, že OSVČ budou od roku 2026 platit vyšší minimální měsíční částky.

7. Jak se počítá čistá mzda zaměstnance

Z hrubé mzdy se automaticky srazí:

• 11,6 % (sociální + zdravotní pojištění zaměstnance)
• daň z příjmu 15 % / 23 % (po slevách)

Zaměstnavatel odvádí 33,8 % navíc (sociální + zdravotní). Z tohoto důvodu jsou náklady zaměstnavatele na zaměstnance výrazně vyšší, než je hrubá mzda.

Závěr

Stav na konci roku 2025

• Daň z příjmu: 15 % / 23 % podle výše příjmu.
• Odvody zaměstnance celkem: 11,6 %.
• Odvody zaměstnavatele celkem: 33,8 %.
• Maximální roční vyměřovací základ: 2 234 736 Kč.

Co se mění od roku 2026

• Hranice pro progresivní daň roste na 1 762 812 Kč.
• Maximální roční vyměřovací základ na 2 350 416 Kč.
• Zvyšuje se minimální mzda.
• Zavádí se Jednotné měsíční hlášení zaměstnavatele.
• Rostou zálohy a paušální daň pro OSVČ.

Pokud to říct lidsky: co to znamená pro běžného člověka (hlavně pro Ukrajince v Česku)

Když odhlédneme od tabulek, procent a oficiálních pojmů, realita je jednoduchá: z každé koruny, kterou si v Česku vyděláte, vám reálně zůstane zhruba dvě třetiny. Zbytek si stát vezme na daně a pojištění.

Pro běžného zaměstnance to v praxi znamená:

• Z hrubé mzdy 30 000 Kč dostanete na účet přibližně 23–24 tisíc Kč (podle slev na dani).
• Při hrubé mzdě 40 000 Kč už rozdíl mezi „hrubým“ a „čistým“ bolí víc – klidně 12–13 tisíc Kč jde pryč.
• A čím víc vyděláváte, tím víc to cítíte – hlavně u lidí, kteří nemají děti ani jiné daňové slevy.

Pro mnoho Ukrajinců je šok, že:

• Zdravotní pojištění se platí vždy, i když skoro k lékaři nechodíte.
• Sociální pojištění platíte i na důchod, i když si nejste jistí, jestli tu budete celý život.
• A i když pracujete „jen přes agenturu“ nebo na dohodu, stát si vás stejně najde.

Na druhou stranu je fér říct i druhou stránku:

• Když onemocníte, lékař vás nepošle domů bez ošetření.
• Děti mají školu a školku téměř zdarma.
• Při ztrátě práce existuje podpora a sociální systém, který vás nenechá úplně na ulici.

Hlavní rada na závěr:

Nesledujte jen hrubou mzdu v inzerátu. Vždy se ptejte: „Kolik mi přijde reálně na účet?“

A pokud máte na výběr mezi OSVČ, HPP nebo dohodou, počítejte nejen peníze dnes, ale i rizika zítra.

Česko není země nízkých daní, ale je to země předvídatelných pravidel. Kdo je zná a počítá s nimi, ten se tu neztratí.

A samozřejmě sledujte naše publikace – budeme vás průběžně informovat o aktuálních novinkách a změnách v legislativě EU, zejména v České republice.