Налоги и взносы в Чешской Республике: точный обзор на конец 2025 года и изменения на 2026 год

Налоговая и страховая система в Чехии включает налог на доходы физических лиц, социальное страхование и медицинское страхование. 

Эти обязательные платежи уплачиваются как работниками, так и работодателями и составляют значительную часть расходов на труд и доходов работника. Ниже приведены официальные правила на 2025 год, а также важные изменения, которые вступают в силу с 1 января 2026 года.

1. Налог на доходы физических лиц (работник)

Налог на доходы физических лиц с зависимой деятельности (работы по найму) в Чехии рассчитывается с валовой заработной платы. Ставки налога являются прогрессивными:

• 15 % — на доходы до установленного порога
• 23 % — на доходы выше этого порога

Налог на доходы, как правило, удерживается работодателем в виде авансового платежа. Работник может применять различные налоговые льготы и вычеты (например, базовую льготу на налогоплательщика, льготы на детей, супруга/супругу и т. д.) при подписании налогового заявления.

2. Социальное и медицинское страхование – подробные ставки

Социальное и медицинское страхование распределяется между работником и работодателем. Эти взносы являются обязательными и финансируют пенсионное страхование, страхование по болезни, медицинское обслуживание и другие социальные программы.

2.1 Взносы работника

• Социальное страхование: 7,1 % от валовой зарплаты (из них 6,5 % — пенсионное, 0,6 % — больничное)
• Медицинское страхование: 4,5 % от валовой зарплаты

2.2 Взносы работодателя

• Социальное страхование: 24,8 % от валовой зарплаты
• Медицинское страхование: 9,0 % от валовой зарплаты

Примечание: Медицинское страхование не имеет верхнего предела, поэтому уплачивается со всей зарплаты. Социальное страхование, наоборот, имеет установленный максимальный годовой лимит.

3. Максимальная база начисления и прогрессивный налог

Максимальная годовая база начисления — это сумма, после достижения которой социальное страхование больше не уплачивается.

4. Договоры DPP и DPČ – лимиты и взносы

Работа по договорам DPP и DPČ регулируется особыми правилами:

• 2025 год (DPP): лимит для уплаты социального и медицинского страхования составлял 25 % средней зарплаты, то есть 11 500 Kč. Если вознаграждение не достигало этой суммы, взносы не уплачивались (при отсутствии подписанного налогового заявления).
• С 1. 1. 2026 (DPP): лимит повышается до 11 999 Kč в месяц; при превышении этой суммы взносы становятся обязательными.
• DPČ: лимит остается на уровне 4 499 Kč.

По договорам налог на доходы обычно составляет 15 %, и возможно применение налоговых льгот при подписании налогового заявления.

5. Изменения с 1. 1. 2026 – ключевые нововведения

5.1 Повышение минимальной заработной платы

С января 2026 года минимальная заработная плата увеличится с 20 800 Kč до 22 400 Kč в месяц при полной занятости (40 часов в неделю). Минимальная почасовая ставка составит 134,40 Kč. Это приведет к росту минимальной базы для медицинского страхования.

5.2 Порог прогрессивного налога

Порог применения ставки 23 % повышается (до 1 762 812 Kč годового дохода).

5.3 Единая ежемесячная отчетность работодателя

С 1. 1. 2026 вступает в силу новая система Единой ежемесячной отчетности работодателя, которая заменит несколько отдельных отчетов в различные государственные органы (ČSSZ, налоговую службу, службу занятости и др.) одним электронным отчетом. Это значительно упрощает администрирование и цифровизирует отчетность.

6. ИП (OSVČ) – паушальный налог и авансы (кратко)

Для индивидуальных предпринимателей (OSVČ) в 2026 году увеличиваются паушальный налог и минимальные авансовые платежи:

• Паушальный налог: примерно с 8 716 Kč до 9 984 Kč в месяц
• Социальное страхование: с около 4 759 Kč до 5 720 Kč
• Медицинское страхование: с около 3 143 Kč до 3 306 Kč

Это означает, что с 2026 года ИП будут платить более высокие минимальные ежемесячные суммы.

7. Как рассчитывается чистая зарплата работника

Из валовой зарплаты автоматически удерживаются:

• 11,6 % (социальное + медицинское страхование работника)
• налог на доходы 15 % / 23 % (после применения льгот)

Работодатель дополнительно платит 33,8 % (социальное + медицинское страхование). Поэтому фактические расходы работодателя на работника значительно выше его валовой зарплаты.

Заключение

Состояние на конец 2025 года

• Налог на доходы: 15 % / 23 % в зависимости от уровня дохода.
• Взносы работника всего: 11,6 %.
• Взносы работодателя всего: 33,8 %.
• Максимальная годовая база начисления: 2 234 736 Kč.

Что меняется с 2026 года

• Порог прогрессивного налога увеличивается до 1 762 812 Kč.
• Максимальная годовая база начисления — до 2 350 416 Kč.
• Повышается минимальная заработная плата.
• Вводится Единая ежемесячная отчетность работодателя.
• Растут авансы и паушальный налог для ИП.

Если сказать по-человечески: что это значит для обычного человека (особенно для украинцев в Чехии)

Если отбросить таблицы, проценты и официальные термины, реальность проста: с каждой кроны, которую вы зарабатываете в Чехии, вам реально остается примерно две трети. Остальное государство забирает в виде налогов и страховых взносов.

Для обычного работника это означает:

• При валовой зарплате 30 000 Kč на счет вы получите примерно 23–24 тысячи крон (в зависимости от налоговых льгот).
• При валовой зарплате 40 000 Kč разница между «валовой» и «чистой» зарплатой становится ощутимее — до 12–13 тысяч крон.
• Чем выше доход, тем сильнее это чувствуется — особенно у тех, у кого нет детей и других налоговых льгот.

Для многих украинцев становится неожиданностью, что:

• Медицинское страхование платится всегда, даже если вы почти не обращаетесь к врачу.
• Социальное страхование включает пенсионные взносы, даже если вы не уверены, что будете жить здесь всю жизнь.
• Даже если вы работаете через агентство или по договору, государство все равно получает свое.

С другой стороны, есть и плюсы:

• В случае болезни врач не откажет в помощи.
• Дети имеют доступ к школе и детскому саду практически бесплатно.
• При потере работы существует система социальной поддержки.

Главный совет:

Не ориентируйтесь только на валовую зарплату в объявлении. Всегда задавайте вопрос: «Сколько реально придет на счет?»

А если выбираете между ИП, полной занятостью или договором — учитывайте не только деньги сегодня, но и риски завтра.

Чехия — не страна низких налогов, но страна предсказуемых правил. Кто их знает и учитывает, тот здесь не пропадет.

И, конечно, следите за нашими публикациями — мы будем регулярно информировать вас об актуальных новостях и изменениях в законодательстве ЕС, в частности Чехии.